Impuestos
La retención de IVA ocurre cuando tu cliente (una empresa) paga una parte de tu IVA directamente al SAT en vez de dártelo a ti. Aquí entiendes cuándo aplica, cómo se ve en el CFDI, qué efecto tiene en tu declaración mensual y en qué se diferencia de la retención de ISR.
Por Sergio Brito · Actualizado el · Datos de México
La retención de IVA ocurre cuando tu cliente —casi siempre una empresa— no te paga todo el IVA de tu factura, sino que retiene una parte y la entrega directamente al SAT en tu nombre. Por eso a veces recibes menos dinero del que esperabas: no es que te estén pagando de menos, es que una parte de tu impuesto se fue al SAT antes de llegar a tu cuenta. Aquí entiendes cuándo pasa, cómo se ve en la factura y qué efecto tiene en lo que declaras cada mes.
Normalmente tú, como proveedor, cobras el IVA a tu cliente y luego se lo entregas al SAT. La retención cambia una parte de ese camino: en ciertos casos, la ley obliga al cliente a quedarse con una porción del IVA y pagarla él mismo al SAT. Si quieres el repaso de fondo de cómo se traslada el impuesto, mira primero qué es el IVA.
¿Por qué existe? Por control. Al SAT le resulta más fácil cobrarle el IVA a una empresa grande y ordenada (persona moral) que perseguir a miles de proveedores personas físicas. Entonces traslada parte de la responsabilidad a quien paga:
El resultado para ti es que recibes menos efectivo en el momento, pero ese IVA retenido no se pierde: lo puedes acreditar en tu declaración mensual.
Vale la pena decirlo con todas sus letras, porque ahí nace el susto. La retención no aumenta lo que debes. Tampoco es una comisión que se queda tu cliente ni una penalización por ser persona física. Es un cambio de mensajero: en vez de que tú lleves esa parte del impuesto al SAT, la lleva quien te paga.
Piénsalo como si alguien, en lugar de darte el dinero para que pagues el estacionamiento, fuera a pagarlo a la caja por ti. Recibes menos billetes en la mano, pero quedó cubierto y a tu nombre.
La retención de IVA no aplica a cualquier venta. Se activa en supuestos concretos que marca el artículo 1-A de la Ley del IVA. Los más comunes para una persona física son:
| Situación | Quién retiene | Qué pasa |
|---|---|---|
| Honorarios profesionales a una empresa | La empresa (persona moral) | Retiene parte del IVA de tus servicios |
| Arrendamiento de un inmueble a una empresa | La empresa que renta | Retiene parte del IVA de la renta |
| Autotransporte terrestre de carga (fletes) | La empresa que contrata el flete | Retiene parte del IVA del servicio |
El punto en común: una persona moral le paga a una persona física por ciertos servicios. Los porcentajes que se retienen y la lista completa de supuestos los define la ley vigente y su reglamento (el artículo 1-A de la Ley del IVA es el punto de partida). No los tomes de memoria ni de un video: cámbialos por lo que diga el SAT con fecha.
Hay escenarios menos conocidos que también pueden activarla: cuando actúas como comisionista y una empresa te paga por colocar sus productos; cuando le prestas personal a una empresa; cuando se compran ciertos desperdicios industriales para reciclar; y algunos casos con residentes en el extranjero.
No memorices la lista: se ajusta con las reformas de cada año. Lo útil es el patrón. Si tu cliente es una empresa y le vendes uno de esos servicios, es probable que te retenga. El supuesto y la proporción los precisa el SAT.
Igual de importante es saber cuándo no debería aparecer esa línea. En general no hay retención cuando tu cliente es otra persona física (aunque tenga negocio), cuando le vendes productos en lugar de esos servicios, o cuando la operación está exenta o a tasa 0% y no hay IVA que retener; esa distinción la vemos aparte en tasa 0% frente a exento.
En tu factura vas a ver dos líneas de IVA que conviene no confundir:
El dinero que efectivamente recibes es tu precio, más el IVA trasladado, menos el IVA retenido (y menos la retención de ISR, si aplica). Un ejemplo simple con cifras redondas:
Para armar bien ese cálculo y no perderte entre lo trasladado y lo retenido, apóyate en cómo se calcula el IVA. Y ojo: la retención es distinta del estímulo de tasa baja de la frontera; si operas allá, revisa el IVA en la región fronteriza por separado.
Casi todos los CFDI de honorarios traen el mismo esqueleto. Léelo de arriba hacia abajo. Los números de abajo son hipotéticos y solo sirven para ver la mecánica: la proporción retenida la define la ley, no este ejemplo.
| Línea del CFDI | En este ejemplo | Qué significa |
|---|---|---|
| Subtotal | $10,000 | Tu honorario, sin impuestos. Este es tu ingreso real. |
| IVA trasladado | $1,600 | El impuesto que le cobras al cliente por cuenta del SAT. |
| Total del comprobante | $11,600 | Subtotal + IVA trasladado. Este no es lo que te depositan. |
| IVA retenido | $1,000 (supongamos) | Parte del IVA que el cliente entera directo al SAT. |
| ISR retenido | $1,000 (supongamos) | Anticipo de tu impuesto sobre la renta. Otro impuesto, otra cuenta. |
| Total a pagar / neto | $9,600 | Lo que de verdad llega a tu cuenta. |
Ahí está el detalle que provoca el infarto: la factura dice $11,600 en grande y al banco entran $9,600. Esos $2,000 no desaparecieron: son dos impuestos tuyos pagados por adelantado, con tu RFC pegado.
Sigamos el rastro peso por peso:
Cuando presentas tu declaración mensual de IVA:
Si te retuvieron IVA de más frente a lo que te tocaba pagar, puede resultar un saldo a favor que solicitas en devolución o compensas después. El paso a paso de este cálculo va en cómo declarar el IVA mensual; ahí encaja la retención dentro de la declaración completa.
Es más común de lo que parece si casi todos tus clientes son empresas. Si prácticamente todo tu IVA trasladado viene retenido y además pagaste IVA en tus gastos, la resta puede darte negativo: el SAT ya tiene más IVA tuyo del que te tocaba enterar.
Ese excedente no se evapora: según las reglas vigentes puedes acreditarlo contra los meses siguientes, solicitarlo en devolución o compensarlo. El mecanismo de restar tus gastos está en qué es el IVA acreditable; cómo pedirle dinero de vuelta a la autoridad, en devolución de impuestos del SAT. Aquí conviene un contador: los requisitos de una devolución son quisquillosos.
Es la confusión más común, así que vale separarla con claridad. En una misma factura de honorarios a una empresa puedes ver dos retenciones distintas:
| Retención de IVA | Retención de ISR | |
|---|---|---|
| ¿Sobre qué impuesto? | El IVA (impuesto al consumo) | El ISR (impuesto sobre tu ingreso) |
| ¿Qué es? | Parte del IVA que trasladas | Un adelanto de tu impuesto sobre la renta |
| ¿Dónde encaja? | En tu declaración de IVA | En tu declaración de ISR |
Son impuestos diferentes y se manejan por separado, aunque aparezcan juntas en el mismo CFDI. Si todavía no tienes claro qué es el otro impuesto, revisa qué es el ISR; entender los dos por separado es lo que evita que mezcles cifras al declarar.
Un matiz que ahorra dolores de cabeza: no siempre vienen juntas. Hay operaciones con retención de IVA y sin retención de ISR, y al revés. También depende de tu régimen: ciertos esquemas simplificados tienen reglas propias. Si no sabes en cuál estás parado, empieza por los regímenes fiscales para personas físicas.
La retención necesita rastro documental. En muchas operaciones ese rastro ya viaja dentro del CFDI que tú emites. En otros supuestos el cliente emite además un comprobante de retenciones e información de pagos: lo que la gente llama “la constancia”.
Lo que tú haces con ella son tres cosas, ninguna opcional:
Ese tercer paso casi nadie lo hace y es el que más problemas evita: papel en mano no es lo mismo que dato registrado.
Aquí se separan dos problemas distintos que la gente mezcla.
Si retuvo y no enteró. La obligación de enterar es de quien retiene: tú no cometiste la falta y él responde. El problema práctico es que, si esa retención no aparece registrada, tu acreditamiento se queda sin respaldo visible. Se detecta comparando tus CFDI del periodo contra el portal del SAT. Si falta, reclama por escrito —correo con acuse, no llamada— y guarda el CFDI, el estado de cuenta y el contrato. Con esa evidencia, tu contador decide cómo declarar.
Si retuvo de más o de menos. Casi siempre es error de captura, no mala fe. Se detecta comparando la línea de IVA retenido contra el supuesto que te aplica. Si el error está en el CFDI, la corrección normal es cancelar y reexpedir con la sustitución correspondiente: el procedimiento está en cómo cancelar una factura.
Este es el efecto real y silencioso: la retención no te empobrece, pero te descuadra el mes. Lo que recuperas llega semanas o meses después; mientras tanto pagas renta y proveedores con lo que sí entró. De ahí una regla simple: presupuesta con el neto que te depositan, menos el IVA que sí te pagaron. No con el total de la factura. Dos hábitos que lo ordenan:
Si eres freelance con clientes empresa. El escenario clásico: casi todas tus facturas traen retención de IVA y de ISR. Da por hecho un neto bastante menor al total. Es también el perfil que más termina con saldos a favor.
Si rentas un local a una empresa. Suele traer retención. Cuida que contrato y factura digan lo mismo, y no confundas el depósito con el ingreso: tu ingreso es la renta, no el total del CFDI.
Si eres transportista de carga. El problema típico no es la retención, sino el desorden: muchos viajes, muchos CFDI y ningún control. Sin orden, no hay acreditamiento defendible.
Si le facturas a personas físicas. Probablemente no te retienen, y eso no significa pagar menos: significa que todo el IVA lo enteras tú. Es el caso donde más gente se gasta el impuesto sin querer, porque el dinero entra completo y se siente propio.
Si combinas los dos mundos. El error es promediar de memoria: lleva un registro por factura. Y si apenas vas a emitir la primera, empieza por cómo facturar.
Diana es diseñadora independiente. Los números son inventados, solo para ver el método completo. En un mes emitió tres facturas:
Diana hace tres movimientos, en este orden:
Su IVA a cargo es lo trasladado, menos lo acreditable, menos lo retenido. Si sale positivo, eso paga; si sale negativo, tiene saldo a favor. Y el detalle que le cambió la vida no fue el cálculo, sino el hábito: de los $9,280 del restaurante, $1,280 nunca fueron suyos. El primer año se los gastó y llegó a la declaración sin dinero.
Hazlo cuando emitas y otra vez cuando te depositen.
Al cierre del mes, coteja todo contra el portal del SAT. Esa conciliación convierte un montón de papeles en una declaración defendible.
La retención de IVA no te hace pagar más: solo cambia el momento y quién entera una parte de tu impuesto. Recibes menos efectivo cuando te pagan, pero ese IVA retenido se acredita en tu declaración y hasta puede dejarte un saldo a favor. Lo importante es reconocerlo en tu CFDI, no confundirlo con la retención de ISR y reflejarlo bien cada mes. Como los porcentajes y supuestos cambian, verifica el artículo 1-A de la Ley del IVA vigente en el SAT y confirma tu caso con un contador antes de declarar.
Es cuando tu cliente (normalmente una empresa) no te paga todo el IVA de tu factura, sino que retiene una parte y la entera directamente al SAT en tu nombre. Tú recibes menos dinero en ese momento, pero ese IVA retenido cuenta a tu favor cuando presentas tu declaración mensual.
Retiene el cliente que recibe el servicio o el bien, cuando la ley lo obliga (por ejemplo, una persona moral que te contrata por honorarios, te renta un inmueble o te contrata autotransporte de carga). El proveedor persona física es a quien le retienen.
Depende del tipo de operación y de los supuestos del artículo 1-A de la Ley del IVA y su reglamento. En varios casos se retiene una parte del IVA trasladado, no todo. Los porcentajes y supuestos exactos los define la ley vigente, así que confírmalos en el SAT o con un contador.
No. Son dos impuestos distintos que a veces aparecen juntos en la misma factura. La retención de ISR es un adelanto del impuesto sobre tu ingreso; la de IVA es sobre el impuesto al consumo que trasladas. Cada una se maneja por separado en tu declaración.
En muchas operaciones entre personas físicas y morales la retención ya viaja dentro del propio CFDI que tú emites, y ahí queda el registro. En otros supuestos el cliente emite además un comprobante de retenciones. Lo importante es que lo retenido aparezca reflejado en el portal del SAT: eso es lo que soporta tu acreditamiento. Si no aparece, pide aclaración a tu cliente y confirma el caso con un contador.
La obligación de enterar es del cliente que retuvo, no tuya, y él responde por ese incumplimiento. Pero a ti sí te puede complicar la vida si lo retenido no se refleja en la información del SAT, porque tu acreditamiento queda sin respaldo visible. Guarda el CFDI, el comprobante del depósito y el contrato, reclama por escrito a tu cliente y revisa el caso con un contador antes de declarar.
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