Impuestos
El IVA acreditable es el IVA que pagaste en tus compras y gastos del negocio y que puedes restar del IVA que cobraste a tus clientes. De esa resta sale cuánto le enteras al SAT cada mes. Aquí entiendes los requisitos, la mecánica y cuándo un gasto no cuenta.
Por Sergio Brito · Actualizado el · Datos de México
El IVA acreditable es el IVA que tu negocio pagó al comprar insumos, servicios o mercancía, y que la ley te deja restar del IVA que cobraste a tus clientes. Gracias a esa resta no le entregas al SAT todo el IVA que cobraste, sino solo la diferencia. En otras palabras: tú actúas como un cobrador de IVA para el SAT, y el IVA acreditable evita que pagues dos veces por lo mismo.
Son las dos caras de la misma moneda:
El primero es IVA que recolectas para el SAT; el segundo es IVA que ya te cobraron a ti y que puedes recuperar restándolo. Si todavía no tienes claro de dónde sale este impuesto y por qué aparece en cada ticket, conviene empezar por qué es el IVA y luego regresar aquí.
La forma más útil de entenderlo no es como fórmula, sino como un dinero que entra, sale y se va:
La parte incómoda es la primera: ese IVA que “entra” no llegó para quedarse, llegó de paso.
Dicho sin adornos: el IVA que le cobras a tu cliente nunca fue tuyo. Tu ingreso es el precio; el IVA es dinero ajeno que pasa por tu cuenta.
El problema es que el banco no distingue: en el estado de cuenta se ve un solo depósito, y el cerebro lo lee completo como “lo que vendí este mes”. Con eso se compra inventario de más, se paga un anticipo, se sube el sueldo del dueño. Y cuando llega la declaración, el dinero del impuesto ya no está.
Ese es el motivo más común por el que un negocio chico que vende bien acaba pidiendo prestado para pagar impuestos. Es un problema de flujo, no de rentabilidad, y afecta a varios impuestos a la vez: el panorama está en qué impuestos paga un negocio.
La solución no es contable, es de disciplina: el IVA cobrado se aparta en cuanto entra, no cuando toca pagarlo.
En la práctica es tener una segunda cuenta —de preferencia en otro banco, para no verla al abrir la app— que funcione como alcancía de impuestos. Cada vez que cae un depósito, separas la parte del IVA y la mandas ahí. No es tu colchón de emergencia ni tu fondo de inventario: es dinero con un solo destino. Si te cuesta a mano, aplica la lógica del ahorro automático.
No basta con que un gasto tenga IVA para poder restarlo. La Ley del IVA marca condiciones, y los detalles finos pueden ajustarse, así que conviene confirmarlos en el SAT o con un contador. En general, se pide que el gasto cumpla algo así:
| Requisito | Qué significa en la práctica |
|---|---|
| Ligado a tu actividad gravada | La compra sirve para generar los ingresos por los que sí cobras IVA. |
| Amparado con factura (CFDI) | Tienes el comprobante fiscal a tu RFC, no un simple ticket. |
| Efectivamente pagado | Por regla general el gasto ya se cubrió, no solo se prometió. |
| IVA desglosado | La factura muestra el IVA por separado, no escondido en el total. |
Si falla uno de estos puntos, ese IVA normalmente no se puede acreditar, aunque el gasto exista. Por eso pedir factura de todo gasto del negocio no es burocracia: es lo que convierte tu IVA pagado en dinero recuperable.
Vale la pena entender el criterio detrás de cada requisito, porque así dejas de memorizar reglas y empiezas a anticiparlas.
La ley no habla de gastos “del negocio” en abstracto, sino de gastos estrictamente indispensables para tu actividad. La prueba mental: si quitas ese gasto, ¿tu negocio deja de poder operar o vender igual? Un diseñador que compra una laptop la necesita; ese mismo diseñador comprando una consola, no, aunque la pague desde la cuenta del negocio. El criterio no lo define tu intención, sino la relación real entre gasto y actividad, y quien tiene que explicarla eres tú.
El IVA acreditable no vive en el gasto: vive en la factura. Necesitas un CFDI emitido a tu RFC, con tu nombre o razón social y tu régimen tal como aparecen en tu constancia, y con el IVA desglosado aparte.
Aquí se pierde dinero por descuido puro: una letra mal en la razón social, el código postal viejo, el uso del CFDI equivocado, una factura a nombre de tu socio. Si apenas empiezas, mira cómo facturar por primera vez.
Que hayas recibido la factura no basta. Por regla general el IVA se acredita cuando el gasto ya quedó cubierto, no cuando lo pactaste: si el proveedor te facturó en un mes pero le pagaste al siguiente, ese acreditamiento normalmente le toca al mes del pago.
De ahí una consecuencia que casi nadie ve venir: el calendario de tus pagos mueve tu IVA a cargo.
Este requisito es el que más sorprende. La ley exige que ciertos gastos se paguen por medios que dejen rastro —transferencia, cheque nominativo, tarjeta— para que su IVA se pueda acreditar: el efectivo no prueba nada por sí solo.
No te doy el monto exacto a partir del cual aplica, porque esos umbrales cambian y dependen del tipo de gasto: confírmalo en el SAT o con tu contador antes de pagar. La regla de oro es más simple que la ley: paga todo lo del negocio desde la cuenta del negocio.
Aquí está el corazón del asunto. Cada mes, el IVA que le enteras al SAT sale de una resta sencilla:
Si cobraste más IVA del que pagaste, la diferencia es lo que entregas. Si pagaste más del que cobraste, no pagas ese mes y te queda un saldo a favor para los siguientes. Esta misma cuenta es la que capturas al presentar tu declaración; el paso a paso lo tienes en cómo declarar el IVA mensual.
Dos aclaraciones. La aritmética de sumar y desglosar el IVA está en cómo calcular el IVA. Y si algún cliente te retiene IVA, ese monto entra por otro carril: revisa qué es la retención de IVA antes de cuadrar tus números.
Los números que siguen son un ejemplo para entender la mecánica, no una promesa de resultado ni cifras de tu caso.
Imagina un mes de tu negocio con IVA a la tasa general:
Si quieres comprobar de dónde salen esos importes —o desglosar los tuyos, que rara vez son números redondos—, la calculadora de IVA separa base, impuesto y total de cualquier cantidad.
La resta queda así:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| IVA trasladado (cobrado) | $8,000 |
| IVA acreditable (pagado) | − $3,200 |
| IVA a cargo (al SAT) | $4,800 |
En vez de entregar los $8,000 que cobraste, entregas $4,800, porque los $3,200 que ya pagaste de IVA en tus compras se acreditan. Ese es todo el truco: pagas sobre el valor que tú agregaste, no sobre el total.
No todo IVA que pagas es recuperable. Los casos típicos donde el IVA se queda como costo y no se acredita:
Ten presente que el IVA vive en su propia declaración, distinta del ISR. Un mismo gasto del negocio puede ayudarte en las dos, pero no las confundas: las deducciones personales aplican en el ISR, no en esta resta de IVA.
Cuando tu IVA acreditable supera al trasladado, no pagas ese mes: te queda un saldo a favor. Le pasa a quien acaba de invertir en equipo, a quien tuvo un mes flojo tras comprar inventario, y de forma habitual a quien exporta o vende a tasa 0%.
Ese saldo no se evapora, pero tampoco se cobra solo. Tienes tres caminos:
Cada camino tiene requisitos y plazos que marca la autoridad, y esos plazos sí caducan. No te los voy a inventar: revísalos en el SAT antes de decidir. El trámite de devolución y qué hacer si te lo rechazan lo vemos en devolución de impuestos del SAT.
Si tu negocio combina actividades gravadas con exentas —alguien que da consultoría y además renta un departamento de casa habitación, por ejemplo—, no acreditas todo el IVA de tus gastos generales: la ley te obliga a calcular una proporción y acreditar solo la parte que corresponde a lo gravado.
No pongo la fórmula, y no por falta de espacio: es un cálculo con reglas propias y efectos que se arrastran de un año a otro. Si caes aquí, busca contador antes de tu primera declaración, no después de la tercera.
El IVA acreditable no se “arma” el día de la declaración: se junta durante el mes.
Tu IVA acreditable suele ser chico frente al que cobras, porque tu insumo principal es tu tiempo y el tiempo no trae factura. Traducción: casi siempre te sale IVA a cargo, así que apartarlo no es opcional. Cuida los pocos gastos acreditables que tienes: software, equipo, internet, transporte.
Tu acreditable es grande porque compras mercancía, y el calendario te pega. El mes que surtes y vendes poco te deja saldo a favor; el mes que vendes ese inventario sin volver a surtir, te sale un pago alto. No leas el IVA de un mes aislado: míralo en ventanas de tres meses.
Cobras poco o nada de IVA, pero sí lo pagas en tus compras. Resultado: saldos a favor recurrentes. Aquí el acreditamiento no es un detalle contable, es parte de tu flujo.
La tasa aplicable puede ser distinta bajo ciertas condiciones y trámites, y eso cambia los montos de los dos lados de la resta. La mecánica es la misma; los números, no. Revisa IVA en la región fronteriza.
Números inventados y redondos, para ver la película y no la foto de un mes. Ana abre un taller de repostería por encargo y factura con IVA a la tasa general.
Mes 1 — el arranque. Compra horno, refrigerador y utensilios: $80,000 más $12,800 de IVA. Vende poco todavía: $10,000 más $1,600 de IVA.
| Concepto | Mes 1 |
|---|---|
| IVA trasladado | $1,600 |
| IVA acreditable | − $12,800 |
| Resultado | $11,200 a favor |
Ana no paga IVA este mes y anota su saldo a favor con fecha.
Mes 2 — empieza a jalar. Vende $60,000 más $9,600 de IVA y compra insumos, renta y luz por $25,000 más $4,000 de IVA. La resta le da $5,600 a cargo, pero trae $11,200 a favor: no entrega nada y le sobran $5,600.
Mes 3 — mes bueno. Vende $90,000 más $14,400 de IVA y compra insumos por $30,000 más $4,800 de IVA. La resta le da $9,600 a cargo, consume los $5,600 que traía y entrega $4,000 al SAT.
Lo importante no son los montos, son dos cosas. Una: el IVA de un mes solo se entiende con el anterior enfrente; Ana no “dejó de pagar” en el mes 2, usó dinero suyo ya adelantado. Dos: si se hubiera gastado los $14,400 del mes 3 creyendo que eran venta, no habría tenido los $4,000 el día del pago. Y su negocio iba bien.
Si acabas de empezar a facturar, este orden te evita rehacer todo después:
El IVA acreditable es el IVA que ya pagaste en las compras de tu negocio y que la ley te permite restar del IVA que cobraste. De esa resta —trasladado menos acreditable— sale lo que le enteras al SAT cada mes. La regla práctica cabe en una línea: pide factura de todo gasto del negocio, guárdala y desglosa su IVA, porque ahí vive tu dinero recuperable.
Y guarda las dos mitades juntas, porque una sola no sirve: el IVA que cobras no es tuyo, así que apártalo; y el IVA que pagas no siempre lo recuperas, así que cuida cómo lo documentas y cómo lo pagas.
Una última cosa, y va en serio: las reglas del acreditamiento las define el SAT, cambian con el tiempo y tienen matices por tipo de gasto, régimen y actividad. Nada de lo que leíste aquí sustituye revisar la información oficial vigente ni confirmar tu caso con un contador. Para ver el trámite mensual completo, sigue con nuestra guía de impuestos.
No, aunque se parecen. Una deducción reduce la base sobre la que pagas ISR (el impuesto sobre tu utilidad). El IVA acreditable se resta directamente del IVA que cobraste, dentro del cálculo del IVA, que es otro impuesto. Un mismo gasto del negocio puede servirte para las dos cosas a la vez, pero cada una vive en su propia declaración.
No. Para que un IVA sea acreditable, el gasto debe estar ligado a tu actividad gravada, estar amparado con una factura (CFDI) a tu RFC y, por regla general, estar efectivamente pagado. Los gastos personales o los relacionados con actividades exentas quedan fuera. Los requisitos puntuales los define la Ley del IVA y conviene confirmarlos con el SAT o un contador.
Puede ocurrir, por ejemplo si un mes compraste mucho y vendiste poco. En ese caso no te sale IVA a pagar, sino un saldo a favor que, según las reglas del SAT, puedes acreditar contra meses siguientes, solicitar en devolución o compensar. Cada camino tiene requisitos y plazos que marca la autoridad.
Las actividades a tasa 0% dan derecho a acreditar el IVA de tus gastos, a diferencia de las actividades exentas, que no. Es una distinción fina pero con efecto real en tu bolsillo; la vemos con calma en el artículo de tasa cero frente a exento.
Depende del tipo de gasto y del monto. La ley exige que ciertos pagos se hagan por medios rastreables (transferencia, cheque nominativo, tarjeta) para que su IVA sea acreditable, justamente porque el efectivo no deja huella. Confirma la regla vigente en el SAT o con tu contador antes de pagar, no después: si te equivocas, el gasto sigue existiendo pero su IVA se te queda como costo.
No. Cuando mezclas actividades gravadas con exentas, la ley te obliga a calcular una proporción y acreditar solo la parte que corresponde a lo gravado. El cálculo tiene reglas específicas y no conviene improvisarlo: este es de los casos donde de verdad necesitas a un contador.
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