Impuesto sobre nómina: qué es, quién lo paga y por qué no te lo descuentan

El impuesto sobre nómina (ISN) es un impuesto estatal que paga el patrón sobre el total de sueldos y prestaciones que les da a sus trabajadores. Tres cosas de entrada, porque casi todo el mundo las confunde: no es un impuesto federal (no lo cobra el SAT, sino la hacienda de cada estado), no se le descuenta al trabajador —lo absorbe el empleador— y la tasa cambia según el estado. Si viste “impuesto sobre nómina” en algún lado y creíste que te lo quitaban del sueldo, tranquilo: no sale de tu bolsillo.

Qué es el impuesto sobre nómina

Dicho simple: si tienes un negocio con empleados, el estado te cobra un porcentaje sobre lo que gastas en pagarles. No sobre tus ventas, no sobre tus utilidades. Sobre tu nómina.

Es distinto de otros impuestos que quizá ya conoces:

• No es un impuesto al consumo como el IVA (ese lo pagas al comprar).
• No es un impuesto al ingreso de la persona como el ISR (ese grava lo que gana el trabajador).
• No es una cuota de seguridad social como las del IMSS (esas financian tu atención médica y tu pensión).

Es un impuesto propio de cada estado, con su nombre a veces distinto (“impuesto sobre nóminas”, “sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal”), pero con la misma idea de fondo.

Quién lo paga: el patrón, no el trabajador

Aquí está el malentendido más común, y vale la pena decirlo con todas sus letras: el impuesto sobre nómina lo paga la empresa, no el empleado. No es una retención que te hagan de tu quincena. Es un costo que corre por cuenta del patrón.

¿Por qué importa la diferencia? Porque cambia quién carga con el costo:

• Impuesto sobre nómina → lo paga el patrón. Es parte de lo que le cuesta tener empleados, junto con las prestaciones de ley y las cuotas patronales del IMSS.
• ISR → grava el ingreso del trabajador; por eso se retiene de tu sueldo.
• Cuotas IMSS → se reparten: una parte la paga el patrón y otra, más pequeña, el trabajador.

Así que cuando escuches “es que me cobran impuesto sobre nómina”, ya sabes que, técnicamente, a la persona no le están cobrando nada por ese concepto. El que paga es su empleador.

Estatal, no federal: por qué no es cosa del SAT

El SAT administra los impuestos federales: ISR, IVA, IEPS. El impuesto sobre nómina no está en esa lista, porque es competencia de cada estado. Cada entidad tiene su propia ley de hacienda (o código financiero), su propia tasa y su propia autoridad para cobrarlo: la secretaría de finanzas, la tesorería o la hacienda estatal, según como se llame en tu estado.

Esto tiene dos consecuencias prácticas para cualquier empleador:

1. La tasa cambia según dónde trabajen tus empleados. No es la misma en todo el país. La fija cada estado y suele ser un porcentaje bajo sobre la nómina, pero puede moverse de una entidad a otra y actualizarse con el tiempo. Por eso aquí no pongo cifras: la tasa vigente la tienes que consultar en la ley de hacienda o la secretaría de finanzas de tu estado.
2. Se declara y se paga ante el estado, no ante el SAT. El trámite corre por el portal de la hacienda estatal correspondiente, no por el buzón tributario federal.

Si tu empresa tiene gente en varios estados, es normal que te toque cumplir con el impuesto sobre nómina en cada uno, con su tasa y sus reglas. Ese detalle, cuando hay operación en varias entidades, es mejor resolverlo con un contador que conozca cada legislación estatal.

Cómo se calcula y se declara (en general)

La mecánica general es sencilla de entender, aunque los números los pone cada estado:

1. Se suma la base gravable: el total de sueldos, salarios y las prestaciones que el estado considere gravables ese periodo (qué entra y qué no varía por entidad).
2. Se aplica la tasa que fija tu estado sobre esa base.
3. El resultado es el impuesto que la empresa entera —normalmente cada mes— ante la secretaría de finanzas estatal.

No te voy a dar una tabla de tasas por estado ni un ejemplo con porcentajes, y es a propósito: son datos que cambian por entidad y con el tiempo, y publicarlos “de memoria” sería justo el tipo de dato que conviene verificar en la fuente. Para tu caso, lo correcto es revisar la ley de hacienda o la secretaría de finanzas de tu estado y, si vas a calcularlo o declararlo, apoyarte en un contador. Las cifras concretas de tu obligación no se adivinan: se consultan.

Impuesto sobre nómina, ISR y cuotas del IMSS: no los confundas

Estos tres suelen ir en la misma conversación de “impuestos del trabajo”, pero son distintos en quién los cobra, quién los paga y sobre qué. Esta tabla lo deja claro:

Concepto	Quién lo cobra	Quién lo paga	Sobre qué se calcula	¿Se le descuenta al trabajador?
Impuesto sobre nómina (ISN)	El estado (secretaría de finanzas)	El patrón	El total de la nómina (sueldos y prestaciones)	No
ISR	El SAT (federal)	El trabajador	El ingreso de la persona	Sí, se retiene del sueldo
Cuotas IMSS	El IMSS	Se reparte patrón y trabajador	El salario base de cotización	En parte: el patrón aporta lo mayor

La regla mental corta: el ISR y las cuotas del IMSS sí tocan tu recibo; el impuesto sobre nómina no. Ese último vive del lado de la empresa.

Por qué a ti, como trabajador, no te baja el sueldo neto

Si eres empleado, el impuesto sobre nómina no afecta tu sueldo neto. Tu neto sale de tu sueldo bruto menos lo que sí se te retiene: principalmente ISR y tu parte de las cuotas del IMSS. El impuesto sobre nómina no entra en esa resta, porque no es tuyo: lo paga la empresa por separado.

Si quieres ver con calma qué te descuentan de verdad y por qué tu neto es menor que tu bruto, tenemos una guía dedicada a la diferencia entre sueldo bruto y sueldo neto que desglosa cada descuento. Ahí verás que el impuesto sobre nómina no aparece: no es un renglón de tu recibo.

Del lado del empleador, en cambio, sí es un costo real. Es una de las razones por las que contratar formalmente cuesta más que el puro sueldo: al salario hay que sumarle prestaciones, cuotas patronales del IMSS y este impuesto estatal. Entender eso también ayuda a un trabajador a valorar lo que su empleo formal implica para la empresa.

En qué régimen entra todo esto

Como dueño de negocio, el impuesto sobre nómina es una obligación estatal que convive con tus obligaciones federales (ISR, IVA) según el régimen fiscal en el que estés dado de alta ante el SAT. Ojo con no mezclar planos: el régimen define tu relación con el SAT (lo federal); el impuesto sobre nómina lo determina tu estado, aparte. Cumplir uno no te exime del otro.

Errores comunes con el impuesto sobre nómina

• Creer que se lo descuentan al trabajador. No: lo paga el patrón. En el recibo del empleado no existe como descuento.
• Pensar que lo cobra el SAT. Es estatal. Lo cobra y lo recauda la hacienda o secretaría de finanzas de cada estado.
• Confundirlo con el ISR. El ISR es federal y grava el ingreso de la persona; el impuesto sobre nómina es estatal y grava el gasto de la nómina de la empresa.
• Asumir que la tasa es igual en todo el país. Cambia por estado. La tuya la fija tu entidad.
• Copiar tasas de un video o de otra entidad. El dato válido está en la ley de hacienda o la secretaría de finanzas de tu estado, no en una captura de internet.

Conclusión: un costo del patrón, no un descuento tuyo

El impuesto sobre nómina se resume en una frase: es un impuesto estatal que paga la empresa sobre lo que gasta en su nómina. No lo cobra el SAT, no se le descuenta al trabajador y su tasa depende de cada estado. Si eres empleado, no toca tu sueldo neto; si eres patrón, es parte del costo real de contratar formalmente, junto con las prestaciones y las cuotas del IMSS. Las tasas y reglas concretas cámbialas por las de tu estado: consúltalas en la ley de hacienda o la secretaría de finanzas de tu entidad y, para calcular o declarar, apóyate en un contador.